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1. 反避稅條款--受控外國企業CFC制度(112.12.21修正): (訊息公告); 財政部於112/12/21正式公告修正「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」專精已將修正重點整理成簡報，提供給各位粉友們參考，連結：https://ppt.cc/fjOvJx CFC法條重點整理如下：適用日：自112/1/1開始適用CFC制度第一次申報期限：113年5月底前如何申報：個人股東：納入基本稅額「海外所得」課稅 ...; 建立於 16 一月 2024
2. 公告113年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額: (訊息公告); 財政部於今（23）日公告113年度綜合所得稅及所得基本稅額相關金額：免稅額扣除額課稅級距退職所得定額免稅之金額納稅義務人於114年5月申報所得稅時適用。財政部說明，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額，依所得稅法規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整。 ...; 建立於 15 十二月 2023
3. 營業人獲配國內外股利不可不知的營業稅申報規定: (訊息公告); 財政部表示，兼營投資業務之營業人：應將全年取得之現金股利及股票股利，彙總併入當年度最後一期免稅銷售額申報；並依兼營營業人營業稅額計算辦法（下稱兼營計算辦法）規定，按當年度進項稅額不得扣抵銷項稅額比例（下稱不得扣抵比例）計算調整稅額，併同繳納。財政部說明，為簡化營業人報繳手續：營業人於年度中所取得之現金股利及股票股利，得暫免列入當期之免稅銷售額申報俟年度結束時，將全年股利收入，彙總加入當年度最後一期之免稅銷售額申報計算應納或溢付稅額； ...; 建立於 15 十二月 2023
4. 核釋營業人銷售貨物或勞務收取之法定遲延利息非屬銷售額範圍，不課徵營業稅(112-12-06): (訊息公告); 財政部於今（6）日核釋，營業人銷售貨物或勞務時：因買受人遲延支付價款，基於雙方約定或經訴訟、非訟程序而依民法第233條第1項規定向買受人收取之遲延利息，尚非營業人銷售貨物或勞務之代價，非屬加值型及非加值型營業稅法（下稱營業稅法）第16條第1項本文規定之銷售額，不課徵營業稅。但營業人有納稅者權利保護法第7條第3項規定租稅規避情事者，稅捐稽徵機關仍應根據與實質上經濟利益相當之法律形式，依個案情形依法核處。 ...; 建立於 15 十二月 2023
5. 財政部修正發布「營利事業所得稅查核準則」部分條文(112-12-11): (訊息公告); 財政部表示，配合營利事業受控外國企業(下稱CFC)制度112年度施行、財務會計準則公報及相關法令更迭、憲法法庭111年憲判字第5號判決意旨，並為稽徵實務需要及簡化作業，該部於今(11)日修正發布「營利事業所得稅查核準則」(下稱查核準則)，修正重點如下：配合CFC制度修正(第2條、第30條、第32條、第100條)：定明自112年度起，營利事業認列CFC之投資收益及處分該CFC股份或資本額之損益，應依營利事業認列受控外國企業所得適用辦法規定辧理。 ...; 建立於 15 十二月 2023
6. 營利事業虛列應付費用及損失將遭補稅處罰: (訊息公告); 　財政部臺北國稅局表示，營利事業虛列應付費用及損失，因而短漏報所得額，將遭補稅處罰。　　該局說明，公司組織之營利事業，會計基礎應採用權責發生制，凡應歸屬於本年度之費用或損失，應於年度結算時，就估列數字以「應付費用」項目列帳。倘營利事業虛列應付費用或損失，因而短漏報所得額，除依規定剔除虛報之費用及損失補徵稅額外，並按所得稅法第110條規定處罰。　　該局指出，查核轄內甲公司105年度營利事業所得稅結算申報案件時，發現甲公司於105年12月16日與關係企業簽訂機器資產設備租賃合約，期末估列應付租金300萬元，並列報租金支出，惟甲公司無法提示應付租金之期後付款證明，經進一步查核，甲公司因公司政策調整，並未實際執行該租賃合約，惟於期末仍估列應付租金，致虛列租金支出300萬元，該局除剔除虛列之租金支出外，並按所得稅法第110條規定處罰。 ...; 建立於 11 十月 2020
7. 會計師提醒：持股控股化把握最後半年: (訊息公告); 資料來源：經濟日報財政部擬自明年起，重新恢復未上市櫃股票交易所得，納入個人最低稅負制計算基本稅額。資誠會計師洪連盛昨（30）日提醒，過去家族企業習慣透過控股公司來進行傳承，但明年財政部修法後，個人持股控股化的稅負成本將會大增，建議家族企業把握最後半年時間「先求有再求好」。洪連盛表示，不少家族企業為了傳承所需會另外成立控股公司，再安排控股公司出資購買原始股東持股，將個人股權控股化，搭配閉鎖性控股公司架構，避免外人介入家族經營權。 ...; 建立於 05 七月 2020
8. 財政部公告新增四項避風港條款: (訊息公告); 財政部官員表示，財政部近日公告函釋、新增國別報告避風港條款，若跨國企業全年營業收入淨額及非營業收入合計未達30億元，或是全年跨境受控交易總額未達15億元，在台分公司、子公司免交國別報告。官員指出，部分跨國企業認為台灣經濟體與市場過小、不願用書面提供全球性的國別報告，我國考慮到稽徵實務情況、要「抓大放小」，第一步是參考國際標準，新增國別報告避風港條款。另外，未來三年內採取第二步，將三層文件的申報系統全面轉為電子化，讓跨國企業可線上遞交。 ...; 建立於 13 十二月 2019
9. 財政部核釋長期照顧服務法第62條所定長照服務機構，設立登記為長照機構法人所書立之土地建物無償移轉同意書不課徵印花稅: (訊息公告); 財政部於今（26）日發布解釋令，核釋長期照顧服務法（下稱長照法）第62條所定之長照服務機構（下稱舊制長照機構），依長期照顧服務機構法人條例（下稱法人條例）設立登記為長期照顧服務機構法人（下稱長照機構法人），並將原供作長照服務使用之土地、建物，無償移轉該長照機構法人續作原來之用途，書立土地建物無償移轉同意書並持憑向地政機關申請不動產移轉登記原因為「改設法人」者，該無償移轉同意書非屬印花稅法第5條第5款規定之憑證，不課徵印花稅。 ...; 建立於 30 九月 2019
10. 成本逕決可否適用所得稅法39條之盈虧互抵: (訊息公告); 『公司是餐廳業，毛利係依法核定，若採會計師簽證是否可享受所得稅法39條所列之虧損互抵？』依據財政部901220台財稅字第0900456668號令經依利潤標準核定成本之公司如帳證完備仍准盈虧互抵公司組織之營利事業，虧損年度及申報扣除年度之營業成本經稽徵機關依同業利潤標準核定，惟其會計帳冊簿據，經稽徵機關查核認定符合本部52年11月22日台財稅發第8210號令有關認定會計帳冊簿據完備之要件者，仍准適用所得稅法第39條有關盈虧互抵之規定。 ...; 建立於 21 四月 2019
11. 台商鮭魚返鄉能夠一路順「稅」: (訊息公告); 資料來源：經濟日報網站國際打擊避稅力道越來越重，資金無所遁形，不少台商計畫讓資金回台。為了協助台商鮭魚返鄉能夠一路順「稅」，財政部五區國稅局已經各自成立單一窗口及平台提供諮詢，協助個案認定，有效解決稅務疑慮。國稅局表示，查稅、開罰並不是稽徵機關主要目的，未來透過單一窗口提供諮詢，台商對於資金回台時可能面臨的稅務問題，可以提前做好規劃，不必擔心被追稅、補稅。而五區國稅局中，南區國稅局除了成立窗口，也特別與南科管理局合作建立平台，針對法遵意願高的企業進行輔導，至少已經有兩家以上台商受惠。 ...; 建立於 28 一月 2019
12. 台商紙上公司要課稅了！: (訊息公告); 在BVI（維京群島）、開曼群島等地設置紙上公司，再轉投資中國大陸設廠的台商們，已被盯上。財政部公告CFC（個人受控外國公司）要點，將對台商以直接或間接持有資本額或股份合計達50％，並設立於低稅負地區紙上公司，視為境內企業做穿透課稅，估有數十萬家台資企業受影響。為避免企業假借紙上公司個人股東名義規避CRS（共同申報準則）條款，財政部公告CFC要點，以防漏網之魚，估計將對繞道第三地投資中國大陸、且資產多配置在海外者衝擊最大。但因此一實施要點涉及兩岸稅務機關的協商，因此正式實施日期尚未確定。 ...; 建立於 12 一月 2019
13. 國稅局獵漏盯擴大書審五樣態: (訊息公告); 為了簡化稽徵作業，財政部透過「擴大書審」制度，讓營收低於3,000萬元、符合規定的營利事業，可按造各行業計算純益率。不過，也有不肖營利事業透過擴大書審做為逃漏稅手段，國稅局昨（30）日表示已鎖定五大常見樣態，將展開追稅。經濟日報／提供這五大樣態包括，營利事業利用成立多家企業分散收入、跨轄區設立關係企業使營收降到3,000萬以下、取得憑證轉供其他關係企業、適用擴大書審企業開立發票給關係企業作為成本費用、未據實辦理扣繳，或是虛增營業成本及費用等。 ...; 建立於 18 十一月 2018
14. 已確定但未收取的債權稅局：仍須列報所得額: (訊息公告); 【已確定但未收取的債權稅局：仍須列報所得額】財政部表示，公司組織營利事業，其所得稅課徵是採權責發生制，只要會計期間已確定發生的收入及費用，無論實際有無現金收付均應入帳，以確定其營利事業所得額。財政部南區國稅局舉例，乙公司在102年11月21日遭地院判決，應給付給甲公司工程違約金2,500萬元，且自102年5月10日起自清償日止，按週年利率5％計息。但甲公司在102年度營利事業所得稅結算申報中，未報該項收入與利息，遭國稅局核定漏報其他收入2,500萬元及利息收入82萬餘元，除補徵稅額438萬餘元外，另處罰鍰350萬餘元。 ...; 建立於 08 十二月 2017
15. 150家上市櫃須提國別報告: (訊息公告); ... 按規定跨國企業集團前一年度合併收入總額達7.5億歐元（約新台幣270億元）就要送交國別報告；勤業眾信移轉訂價負責人張宗銘私下透露，上市櫃公司約有150家左右必須送交國別報告。財政部國際財政司司長李雅晶指出，稅務資訊全球歸戶及自動交換已是國際合作趨勢，台灣透過簽定租稅協定與32個國家進行稅務資訊交換，而國別報告資訊交換也會以這些國家為主。李雅晶透露，上月底已向32個租稅協定國發函洽詢國別報告資訊交換。 ...; 建立於 08 十二月 2017
16. 錯帳金額超標不准盈虧互抵: (訊息公告); 資料來源：https://money.udn.com/money/story/6710/2862958 公司進貨發票對象錯誤，盈虧互抵虧很大。甲公司104年度營利事業所得稅結算申報時，以103年度虧損數扣除，申報課稅所得額為0元，經查核後發現，甲公司進貨發票對象錯誤，會計帳冊簿據不完備，不准適用盈虧互抵，補徵稅額170萬元。財政部表示，公司組織的營利事業如果要適用所得稅法第39條虧損扣除規定，應確保會計帳冊簿據完備。 ...; 建立於 08 十二月 2017
17. 個人承攬工程屬營利行為，應辦理營業登記並繳稅: (訊息公告); ... 國稅局呼籲，如有從事銷售貨物或勞務之營利行為未辦理營業登記者，應儘速依稅捐稽徵法第48條之1規定，在稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前自動補報補繳，以免受罰。 —2017/11/10 財政部北區國稅局 [會計師提醒]許多個人承攬工程忽視營利事業登記之規定，以為有收到款項便覺得安心，實務上常見交易對手對工程不滿意而逕行檢舉，提醒個人從事營利行為應循正常規定辦理登記。 ...; 建立於 19 十一月 2017
18. 私立產後護理機構自106年度起，應依所得稅法相關規定課徵營利事業所得稅: (訊息公告); 國稅局表示，依護理人員法、同法施行細則及護理機構分類設置標準設立之私立產後護理機構，其應辦理稅籍登記及報繳營業稅者，屬所得稅法第11條第2項所稱營利事業，自106年度起，應依所得稅法相關規定課徵營利事業所得稅。國稅局進一步說明，產後護理機構的收入過去都列為「其他所得」申報綜所稅，今年開始，被視為營利事業，明年5月要申報營所稅。五星級月子中心陸續崛起，全台家數多但卻未全數加以管理，去年12月底財政部先發布解釋令，輔導產後護理機構進行稅籍登記，開徵營業稅。其提供的服務大致分醫療勞務和非醫療勞務兩類。醫療勞務免徵營業稅，如護理評估、護理指導及處置、醫療診療及諮詢費。非醫療勞務就要課，「日常生活服務費用」非屬醫療勞務範疇，應依法課徵營業稅5%，包含住房費、嬰兒奶粉及尿布、清潔衛生用品及一般飲食等。 ...; 建立於 19 十一月 2017
19. 營利事業境外固定資產或商品等就地報廢損失之認列規定: (訊息公告); ... 財政部北區國稅局 ...; 建立於 19 十一月 2017
20. 營利事業捐贈文創產業的支出，節稅省很大: (訊息公告); ... （2017/10/17財政部南區國稅局） ...; 建立於 06 十一月 2017

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